انتخاب ساختار کسب‌وکار در استرالیا یکی از نخستین تصمیم‌های هر صاحب کسب‌وکار جدید است و بر مالیات، ریسک شخصی، هزینه‌های اداره و سهولت رشد یا فروش کسب‌وکار اثر می‌گذارد. چهار گزینه رایج عبارت‌اند از تاجر انفرادی (sole trader)، شراکت، شرکت و تراست. این راهنما ویژگی‌های اصلی هر یک را به‌طور کلی توضیح می‌دهد تا بتوانید پرسش‌های بهتری از وکیل و حسابدار خود بپرسید.
چرا ساختار کسب‌وکار شما اهمیت دارد
ساختار شما تعیین می‌کند چه کسی مالک کسب‌وکار است و چه کسی از نظر قانونی مسئول بدهی‌های آن است. بر نحوه مالیات‌گیری از درآمد، آنچه باید گزارش دهید و به چه کسی، و آنچه رخ می‌دهد اگر بخواهید شریک، سرمایه‌گذار یا خریدار وارد کنید اثر می‌گذارد. تغییر ساختار در آینده می‌تواند هزینه و پیامدهای مالیاتی داشته باشد، پس در ابتدا با دقت انتخاب کنید.
تاجر انفرادی (sole trader)
تاجر انفرادی ساده‌ترین ساختار است. شما خودتان مالک و مدیر کسب‌وکار هستید و کسب‌وکار از نظر قانونی از شما جدا نیست. بر اساس راهنمای business.gov.au از دولت استرالیا، می‌توانید از شماره پرونده مالیاتی (TFN) خودتان برای ارائه اظهارنامه استفاده کنید، شخصاً مسئول پرداخت مالیات درآمد کسب‌شده هستید و دریافت ABN ممکن است (هرچند همیشه الزامی نیست).
- مزایا: هزینه کم، راه‌اندازی ساده، الزامات گزارش‌دهی کمتر و کنترل کامل.
- معایب: مسئولیت شخصی نامحدود، یعنی اگر کسب‌وکار نتواند بدهی‌هایش را بپردازد دارایی‌های شخصی شما در معرض خطر است، و امکان تقسیم درآمد کسب‌وکار با اعضای خانواده وجود ندارد.
شراکت
شراکت زمانی وجود دارد که دو یا چند نفر، یا نهادهای دیگر، با هدف کسب سود با هم کسب‌وکاری را اداره کنند. در NSW، شراکت‌های عمومی تابع قانون شراکت (Partnership Act 1892) (NSW) هستند. در شراکت عمومی، شرکا معمولاً مسئولیت شخصی نامحدود در قبال کسب‌وکار دارند و شراکت به ABN و TFN نیاز دارد. شراکت اظهارنامه مالیاتی ارائه می‌کند و هر شریک بر سهم خود از درآمد خالص مالیات می‌پردازد.
تنظیم قرارداد کتبی شراکت از نظر قانونی الزامی نیست اما به‌شدت توصیه می‌شود. این قرارداد باید سهم مالکیت، نحوه تقسیم سود و زیان، تصمیم‌گیرنده، آنچه با خروج یا فوت یک شریک رخ می‌دهد و نحوه حل اختلاف‌ها را در بر گیرد. بدون آن، قواعد پیش‌فرض قانون اعمال می‌شود که ممکن است با انتظار شرکا مطابقت نداشته باشد.
شرکت
شرکت نهادی حقوقی جدا از مالکان خود است. در استرالیا، شرکت‌ها بر اساس قانون شرکت‌ها (Corporations Act 2001) (Cth) نزد ASIC ثبت می‌شوند. شرکت دارایی دارد، قرارداد می‌بندد و مسئول بدهی‌های خود است و سهامداران آن معمولاً فراتر از مبلغ پرداخت‌نشده سهامشان شخصاً مسئول نیستند.
- مزایا: مسئولیت محدود سهامداران، ساختاری روشن‌تر برای جذب سرمایه‌گذار یا فروش سهام، و مزایای مالیاتی احتمالی بسته به شرایط شما.
- معایب: هزینه‌های بالاتر راه‌اندازی و اداره، تعهدات انطباق با ASIC و مالیات، و وظایف قانونی تحمیل‌شده بر مدیران.
مدیران باید پیش از ثبت شرکت برای شناسه مدیر (director ID) درخواست دهند و بر اساس قانون شرکت‌ها (Corporations Act) وظایفی بر عهده دارند، از جمله وظیفه مراقبت و احتیاط و وظیفه عمل با حسن نیت و برای هدفی مناسب (به ss 180 to 184 مراجعه کنید). وام‌دهندگان و موجران اغلب از مدیران می‌خواهند تضمین شخصی بدهند که حمایت عملی ساختار شرکت را کاهش می‌دهد.
از نظر مالیاتی، اداره مالیات استرالیا (ATO) نرخ مالیات پایین‌تر شرکتی (در حال حاضر ۲۵ درصد) را بر نهادهای دارای نرخ پایه اعمال می‌کند، در مقابل ۳۰ درصد برای سایر شرکت‌ها. نرخ‌های جاری را در وب‌سایت ATO بررسی کنید. واجد شرایط بودن شرکت شما به شرایطی مانند گردش مالی و نوع درآمد آن بستگی دارد، پس این موضوع را با حسابدار خود تأیید کنید.
تراست
در ساختار تراست، متولی (trustee) کسب‌وکار را به نفع ذی‌نفعان اداره می‌کند. متولی می‌تواند یک فرد یا یک شرکت باشد و سند رسمی تراست (trust deed) نحوه عملکرد تراست را تعیین می‌کند. تراست‌ها معمولاً برای کسب‌وکارهای خانوادگی و برنامه‌ریزی حفاظت از دارایی به کار می‌روند و می‌توانند در نحوه توزیع درآمد انعطاف ایجاد کنند، اما راه‌اندازی و اداره آن‌ها پیچیده‌تر و پرهزینه‌تر است. متولی باید وظایف اداری رسمی سالانه را انجام دهد و معمولاً شخصاً مسئول تعهدات تراست است، مگر آن‌که شرکتی در نقش متولی عمل کند، و به همین دلیل بسیاری از تراست‌ها از متولی شرکتی استفاده می‌کنند.
چگونه گزینه‌ها را مقایسه کنیم
این پرسش‌ها را با مشاوران خود بررسی کنید:
- تا چه اندازه ریسک شخصی را می‌پذیرید و آیا وام‌دهندگان یا موجران تضمین خواهند خواست؟
- آیا شریک، سرمایه‌گذار یا اعضای خانواده درگیر خواهند بود؟
- سود چگونه توزیع و مشمول مالیات می‌شود، اکنون و با رشد کسب‌وکار؟
- هزینه‌های راه‌اندازی، حسابداری و انطباق چقدر است؟
- آیا قصد فروش کسب‌وکار یا جذب سرمایه بیرونی دارید؟
ممکن است لازم باشد ثبت GST را نیز در نظر بگیرید که business.gov.au اشاره می‌کند وقتی گردش مالی سالانه به $75,000 برسد الزامی است، و همچنین ثبت نام تجاری، مجوزها، بیمه و تعهدات مربوط به کارکنان. این الزامات صرف‌نظر از ساختاری که انتخاب می‌کنید اعمال می‌شوند.
پرسش‌های متداول
بهترین ساختار کسب‌وکار در استرالیا برای یک کسب‌وکار کوچک چیست؟
گزینه برتر یگانه‌ای وجود ندارد. تاجر انفرادی ساده و ارزان است، شرکت مسئولیت محدود فراهم می‌کند، شراکت برای دو یا چند مالک که با هم کار می‌کنند مناسب است و تراست ممکن است برای برنامه‌ریزی خانوادگی یا حفاظت از دارایی مناسب باشد. انتخاب درست به ریسک، وضعیت مالیاتی و برنامه‌های شما بستگی دارد.
آیا می‌توانم ساختار کسب‌وکارم را بعداً تغییر دهم؟
بله، اما این کار اغلب به معنای انتقال دارایی‌ها، قراردادها، مجوزها و کارکنان به نهاد جدید است و ممکن است پیامدهای مالیاتی و عوارض داشته باشد. برنامه‌ریزی از پیش می‌تواند این هزینه‌ها را کاهش دهد.
آیا شرکت مرا از مسئولیت شخصی محافظت می‌کند؟
معمولاً بدهی‌های شرکت متعلق به خود شرکت است و سهامداران شخصاً مسئول آن‌ها نیستند. با این حال، مدیران وظایف قانونی دارند و در برخی موارد می‌توانند شخصاً مسئول باشند، و تضمین‌های شخصی داده‌شده به وام‌دهندگان یا موجران علیه تضمین‌دهنده قابل اجرا باقی می‌مانند.
آیا برای شراکت یا تراست به قرارداد کتبی نیاز دارم؟
قرارداد شراکت اجباری نیست اما به‌شدت توصیه می‌شود. تراست باید با سند تراست (trust deed) ایجاد شود که نحوه اداره آن را تعیین می‌کند. هر دو سند باید متناسب با شرایط شما تنظیم شوند.
این مقاله فقط اطلاعات عمومی است و مشاوره حقوقی محسوب نمی‌شود. قوانین و رویه‌ها تغییر می‌کنند و شرایط هر فرد متفاوت است. پیش از هر اقدامی درباره وضعیت خود با یک وکیل صحبت کنید.
سؤالی درباره این موضوع دارید؟
برای مشاوره وقت بگیرید و مستقیماً با وکیل خود صحبت کنید — بدون مرکز تماس و بدون ارجاع‌های پی‌درپی.
رزرو مشاوره